企业所得税年度纳税申报流程及需要的资料

　　1、实行网上申报的纳税人按月于征收期内通过互联网登陆税务机关网站，进入网上拓展模块进行纳税申报。

　　2、实行上门申报的纳税人应在纳税申报期内将需报送的纸质资料各一式两份报送主管分局门前申报。

　　3、实行上门申报的纳税人在纳税申报期内填写企业所得税年度纳税申报表后可通过门前自助办税机进行申报。

　　门前申报年报所需资料如下：

　　（一）查帐征收类居民企业：

　　1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）及其附表（含电子报盘）；

　　2、企业财务报表；

　　3、备案事项的相关资料（如小型微利企业备案表等）；

　　4、《中华人民共和国企业年度关联交易业务往来报告表》（含电子报盘）； 

　　5、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》（须具有资质的税务中介机构出具）；

　　6、汇总纳税企业的总机构报送按年度所属期填报的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构当年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。（不属总分机构类型的不用提供）；

　　7、《会计制度与税收差异明细表（台账）》（无差异的可不提供）；

　　8、有发生资产损失税前扣除事项的纳税人，应按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》要求报送相关资料；

　　9、税务机关要求报送的其它资料。

　　注：视同独立法人管理的分支机构须按一般企业的要求单独进行汇算清缴。

　　（二）核定征收类居民企业：

　　1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（B类）及其附表；

　　2、企业财务报表；

　　3、备案事项的相关资料；

　　4、税务机关要求报送的其它资料。

　　（三）核定征收类非居民企业（如代表处）：

　　1、《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于核定征收企业）及其附表（附经费支出的年度汇总表）；

　　2、企业财务报表；

　　3、年报的电子磁盘；

　　4、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》（须具有资质的税务中介机构出具）；

　　5、税务机关要求报送的其它资料。