什么是企业所得税汇算清缴及出具汇算清缴需要的资料

一、什么是企业所得税汇算清缴？

  是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

二、什么时候开始所得税汇算清缴？

  《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、企业所得税的征收对象有哪些？

  企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

四、出具汇算清缴应提交哪些资料？

  01、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

  02、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

  03、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

  04、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

  05、元月份各税电子回单(盖章)

  06、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

  07、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

  08、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

  09、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

  10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件